美国国税局（IRS）近日发布一项面向加密资产持有者的临时税务宽限措施。根据披露内容，使用中心化金融平台（CeFi）交易加密资产的纳税人在2025年1月1日至2025年12月31日期间，可继续依赖个人账簿记录或加密税务软件来识别所出售的具体资产批次，而不必因为平台技术准备不足被动接受默认的FIFO（先进先出）规则。这一变化被市场视为对美国加密纳税人具有现实意义的缓冲安排。
临时宽限针对Section 6045新规落地问题
此次宽限的背景，是美国此前敲定的Section 6045托管经纪商规则原定于2025年1月1日起生效。按照该规则，若纳税人未选择特定会计方法，数字资产出售通常将按FIFO方式处理。理论上，投资者也可以选择HIFO（最高成本先出）或Spec ID（特定识别）等方法，但现实问题在于，多数CeFi平台届时并未准备好完整支持Spec ID。
Cointracker税务策略主管Shehan Chandrasekera指出，几乎所有中心化经纪平台在2025年初都尚未具备对Spec ID的支持能力。换句话说，即使投资者本希望通过更精细的成本基础管理方式来优化税负，也可能因平台层面的限制而被迫落入默认FIFO框架。
为何默认FIFO可能显著推高税负
在加密牛市环境中，FIFO的税务影响尤其敏感。FIFO意味着投资者出售资产时，会被默认视为优先卖出最早买入的那一批代币。而最早买入的仓位，往往成本更低。一旦市场价格上涨明显，这部分资产对应的资本利得就会更高，进而可能推升纳税金额。
这也是此次IRS宽限受到关注的核心原因。若大量投资者在不知情或无选择的情况下适用FIFO，他们在2025年的实际纳税结果可能远高于预期。对于活跃交易者、多次分批建仓的投资者，以及长期持有后在高位逐步兑现收益的用户而言，成本批次识别方式会直接影响报税结果。
IRS此次临时措施允许纳税人继续使用自己的账簿、交易记录以及加密税务软件，来证明自己卖出的究竟是哪一批资产。这样一来，投资者在CeFi平台内发生出售行为时，仍可依据自身记录进行特定识别，而不必完全依赖交易平台的默认处理逻辑。
宽限期仅覆盖2025年，2026年起仍需主动选择
需要注意的是，这并非永久性豁免，而是一项仅适用于2025全年的临时安排。按照目前披露的信息，该宽限仅覆盖CeFi交易在2025年1月1日至2025年12月31日之间的出售行为。到了2026年1月1日之后，纳税人仍需正式在其经纪平台或交易平台选择会计方法。
如果投资者届时没有主动完成选择，那么大概率仍将默认适用FIFO。因此，市场参与者虽然在2025年获得了缓冲空间，但这更像是给平台和用户一段过渡期，而不是从根本上取消会计方法选择要求。
Chandrasekera还特别提醒，投资者未来应确保CeFi平台上的会计方法设置与所使用的加密税务软件保持一致，以避免税务批次记录不同步的问题。如果平台设置与第三方税务工具出现偏差，最终在申报时仍可能面临核算复杂、记录冲突甚至合规风险。
对市场与行业的实际影响
从行业层面看，这项宽限首先缓解了美国中心化交易平台在税务基础设施建设上的短期压力。平台无需在2025年初仓促上线并不成熟的Spec ID功能，也避免因技术不完善而引发大规模用户报税争议。对税务软件提供商而言，这意味着其在2025年仍将扮演关键角色，帮助用户维护成本基础、交易批次和资本利得记录。
对普通投资者而言，政策意义更为直接。它在一定程度上降低了因规则切换导致的意外税务成本，尤其是在价格上行周期中，减少了“被动高税负”的可能性。虽然这项措施不会改变投资者本身的应税义务，但它保留了更灵活的核算空间，使纳税人能够依据更真实的持仓与交易记录进行申报。
从监管角度看，IRS此次做法也反映出一个现实趋势：在加密资产纳税规则逐步细化的过程中，监管机构需要兼顾合规目标与基础设施落地能力。若规则设计超前于平台执行能力，最终可能增加纳税人困扰，而非提升申报质量。此次临时宽限，实际上是在合规推进与市场现实之间寻找平衡。
投资者当前无需申请，但应提前准备
值得一提的是，符合条件的纳税人无需立即向IRS单独提交申请或额外文件来获得此次宽限。该措施将自动适用，这在操作层面降低了用户门槛。不过，自动适用并不意味着可以忽视记录管理。投资者仍应保留完整的买入、转入、卖出和成本基础数据，并持续核对税务软件与交易平台记录是否一致。
总体来看，IRS这项针对CeFi用户的临时税务宽限，为美国加密投资者在2025年争取到了一年的申报灵活性。短期内，它有助于避免因平台尚未支持Spec ID而普遍落入FIFO，从而减少潜在的更高资本利得税风险；中长期来看，这也提醒所有市场参与者，到了2026年，会计方法选择和税务记录同步将成为更重要的合规工作。