你攒了一整年的基诺彩票，或者某个赌场应用显示净余额为负，一个自然的念头随之而来：如果赢的钱算收入，输的钱总该算支出吧。税法没有这么干净利落。基诺亏损不是经营费用，也不能在表格上直接从赢利里减去。它是一项有自己上限的逐项扣除，而它到底有没有用，取决于你的税单上还列了什么。
首先要明白的是，博彩亏损最多只能抵减你在同一个纳税年度里申报的博彩赢利。你不能用基诺亏损去降低工资、退休金或投资收益。如果你在任何地方都没赢过，亏损扣除额就是零。如果你基诺赢了钱，又在别的博彩上输了钱，两者可以互相抵消，但只能在博彩这个类别内部抵消，而且最多不超过赢利的数额。
税务处理方式
在税务上，基诺和其他所有形式的博彩归为一类：彩票、老虎机、桌面游戏、体育投注、宾果、抽奖。一次基诺游戏要么产生一个赢利金额，属于应申报收入；要么产生一个亏损金额，属于潜在的逐项扣除。两者申报的位置不同。赢利进入税单的收入一侧，亏损进入逐项扣除附表，而不是直接冲抵赢利。
这种分离很重要，因为逐项扣除是一种选择。如果你的逐项扣除总额——包括博彩亏损在内——没有超过标准扣除额，这些亏损就产生不了任何税务上的好处。一个赢利不多、没有房贷利息、没有大额医疗支出、也没有其他可逐项扣除项目的玩家，可能会发现一整年有据可查的基诺亏损对最终税负没有任何改变。
| 项目 | 落在哪里 | 受什么限制 |
|---|---|---|
| 基诺赢利 | 作为收入申报 | 必须全额申报 |
| 基诺亏损 | 逐项扣除 | 以申报的博彩赢利为上限 |
| 博彩净结果 | 税单上没有单独一行 | 赢利和亏损在申报前绝不能互相冲抵 |
| 扣除的实际好处 | 只有逐项扣除超过标准扣除额时才有 | 取决于整张税单 |
session规则改变了什么
计算亏损不是把所有输掉的彩票加起来，然后忽略周围的赢利。关键概念是博彩session。一个session指在同一场所、同一类型游戏上连续进行的一段时间，中间没有实质性中断。对基诺来说，一个session可能是去一次基诺厅，或者一个晚上的在线基诺游戏。在一个session内部，净结果才是算数的：总下注额减去总派彩额，或者你记录中的等价数字。
你不能只挑输钱的日子，把赢钱的日子丢在一边。一个玩家有一次基诺大赢，又有许多输钱的session，他要把那次赢利申报为收入，并且可以扣除那些输钱的session，最多不超过那次赢利。一个玩家全年打平，但大多数单张彩票都输了，他没有扣除额，因为各session的结果加起来净额为零。
书面记录是最薄弱的环节
赌场和在线运营商不会像雇主发工资单那样，给你寄一份完整的基诺税务记录。赌场会员卡生成的输赢报表可以作为一个起点，但它不等于收据。它追踪的是“被评级的投注”，也就是赌场能通过会员卡看到的投注。用现金购买、没有插入读卡器的基诺彩票可能不会出现在里面。在线投注通常追踪得更完整，但运营商的报表仍然只反映它自己的记录，而不是独立审计。
举证责任在你自己身上。可接受的记录通常包括一份当时记录的日志或日记，写明日期、场所、游戏类型、下注金额和输赢金额，以及支持性文件，比如输掉的彩票、取款凭条、银行记录或应用交易历史。一个鞋盒里装满没有日期、也没有对应赢利记录的输掉基诺彩票，是薄弱的证据。经验法则是日志应该在投注当时记，而不是到了四月再回头补。
职业玩家的界线在哪里
有人会问，一个认真的基诺玩家能不能把博彩当作生意，把亏损扣除到超过赢利。这个门槛比大多数玩家能达到的高得多，也不是一个随意的申报立场。职业赌徒把博彩申报为自雇活动，赢利作为经营收入，亏损作为经营费用，并且必须证明连续性、规律性和营利动机。对几乎所有玩基诺的人来说，适用的都是爱好处理方式：赢利是收入，亏损是以赢利为上限的逐项扣除。
这个区分不是这篇文章能替你解决的。爱好和生意之间的界线取决于与你具体活动、你的记录以及你所在辖区税务机关相关的事实。如果你的基诺投注规模大到让你开始考虑这个问题，你已经过了靠一篇文章来解决问题的阶段。只有能看到你完整税单的合格税务专业人士，才能告诉你你的具体投注应该怎么处理。
不同国家之间的差异
以上描述的是某个主要税务体系中的常见处理方式，但这些规则并不通用。有些辖区完全不征博彩赢利的税，这通常意味着亏损也同样无关紧要。另一些辖区对不同游戏类型征税方式不同，或者把休闲博彩完全排除在税务体系之外。对你个人情况唯一可靠的答案，来自你申报所在地的税务机关，或者在那里执业的专业人士。不要把一条规则带过边境，然后假定它仍然成立。
如果你通过设在其他地方的运营商在线玩基诺，税务处理仍然跟随你自己的居住地和申报义务，而不是运营商的位置。运营商可能会出具一份报表，但那份报表只是一份记录，不是对你所在辖区如何处理的裁定。
常见问题
小额基诺赢利需要申报吗？
博彩赢利的申报义务不会因为金额小或者没有机构给你开具表格就消失。付款方必须开具申报文件的具体门槛因游戏类型和辖区而异，但你自己的收入申报义务比付款方给你寄表格的义务更宽。每一次赢利都要自己留记录，不能只留那些产生纸质文件的。
能不能只用赌场的输赢报表作为唯一证明？
输赢报表可以支持你的记录，但通常单独一份是不够的。它只反映运营商追踪到的投注，可能无法干净地区分基诺和其他游戏，而且它不是一份当时记录的日志。把它和你自己的session日记以及当时保留的任何彩票或交易记录放在一起用。
如果基诺亏损比赢利还大怎么办？
那么你的扣除额以你申报的赢利数额为上限。超出部分的亏损不能结转到未来年度，也不能抵消非博彩收入。这是关于博彩亏损最常见的一个误解，在你花时间重建一整年输掉的彩票之前，值得先确认这一点。
理性游戏
博彩应被视为付费娱乐,而非赚钱或挽回损失的方式。美国读者可拨打 1-800-MY-RESET (1-800-697-3738)。
各地法定年龄为 18 岁或 21 岁,请遵守适用于你所在地的规定。
本文是关于这些机制如何运作的一般性说明,不构成法律建议,也不是对任何运营方的推荐。