一张基诺彩票开出来，奖金数字比想象中大得多。还没等你想好这笔钱怎么花，兑奖处先告诉你：有一部分钱已经被扣下了。很多人把这笔扣款当成税，以为扣完就两清了。实际上，预扣只是一个开始，真正的税单要等报税季才能算出来。
当基诺奖金超过一定规模时，支付方必须在钱到你手之前按固定比例预扣一笔款。这笔预扣不是你的最终税单，而是预付金，用来抵你最终欠下的税。最终要交多少，取决于你全年的总收入、报税身份、以及你能申报的扣除和抵免。一个玩家可能被预扣了钱，四月报税时还要补一笔；也可能预扣多了，最后拿到退税。基诺在联邦税务上和其它博彩赢利归在同一类里。税法根本不关心你玩的是什么游戏：基诺奖金、老虎机头奖、扑克锦标赛奖金、体育博彩赢的钱，申报方式完全一样。真正不同的是支付方必须预扣的门槛，而这个门槛由游戏类型以及奖金相对于下注金额的大小决定。
密歇根州的部分叠在哪里
州层面的处理叠在联邦之上。一个州可以把博彩赢利当作普通收入征税，可以适用自己的预扣税率，也可以决定是否允许你在州税申报表上用博彩亏损抵扣赢利。规则还取决于彩票在哪里买的、游戏在哪里玩的，而不只是你住在哪里。一个州的居民在另一个州中奖，可能面临两边的申报义务，而两州之间的抵免或对冲机制各不相同。
这篇文章不能直接写出密歇根州当前的税率或门槛，因为一旦写出来，就有过时或出错的风险。可靠的做法是去读那两份承载实时数字的文件。支付方对符合条件的赢利会发出一张 W-2G 表格，上面列明总赢利以及联邦和州预扣的税款。密歇根州财政部发布州层面的博彩赢利申报说明，其中包括州特定的预扣税率以及密歇根州申报表上是否允许亏损抵扣。
什么情况会触发基诺预扣
基诺有自己的申报处理方式，跟老虎机和桌面游戏不同。联邦对基诺预扣的门槛与扣除下注金额后的净奖金挂钩，而且这个门槛比老虎机的门槛高。一笔低于该门槛的基诺奖金可能仍然是应税收入，尽管一分钱都没被预扣——这是玩家最常见的误解。没有预扣不代表不用交税。
| 游戏类型 | 支付方何时预扣 | 玩家还欠什么 |
|---|---|---|
| 基诺 | 超过支付方规则和 W-2G 上印明的净赢利门槛时 | 全额奖金的税，减去已预扣的金额 |
| 老虎机或宾果 | 超过按游戏类型设定的较低门槛时 | 同理：预扣是预付，不是最终账单 |
| 桌面游戏 | 普通玩法通常不自动预扣 | 赢利仍属于应申报收入 |
门槛数字不写在这篇文章里，因为它们会变，而且联邦和州规则之间存在差异。支付方自己的信息页和州税务部门的博彩收入说明，是当前数字张贴出来的两个地方。
亏损、场次和纸质记录
联邦申报表上，博彩亏损可以抵消博彩赢利，但只能抵到赢利金额为止，而且必须逐项扣除。一个基诺玩家一年赢了 2000 单位，在其它基诺彩票上输了 1500 单位，申报时把 2000 列为收入，如果逐项扣除，可以扣除那 1500。净效果是按 500 单位的净博彩收入交税，但总额数字仍然出现在申报表上。
保留场次记录很重要，因为支付方的记录只涵盖他们被要求申报的赢利。一个每天买一张基诺彩票、赢的都是小钱、从未触发 W-2G 的玩家，那些小赢利仍然是应税收入，而且仍然需要自己的记录来证明用于抵扣的亏损。记录应当写明日期、游戏名称、下注金额、赢或输的金额、以及地点。
W-2G 上显示什么
W-2G 是当一笔赢利超过申报门槛时，支付方发给玩家和税务机关的表格。上面列明总赢利、联邦预扣税款、州预扣税款（如果有的话）、以及支付方的身份信息。总赢利数字是玩家申报的起点，不是玩家实际拿到手的金额。
一个常见错误是以为收到 W-2G 就代表税已经处理完了。并不是。预扣金额是基于固定税率的一个估算值，而实际税额是按玩家全部收入在边际税率上计算出来的，可能更高也可能更低。W-2G 是一份信息文件，不是最终结算单。
支付方不预扣的时候
很多基诺赢利低于预扣门槛，根本不产生 W-2G。玩家仍然需要申报这笔收入。对于有大额未申报博彩赢利的玩家来说，预估税款缴纳在这里开始变得相关，因为税务系统期望税款在收入产生时就缴纳，而不是等到报税时一次性补交。
实际问题是：玩家所有来源的预扣总额是否足以覆盖博彩收入将要产生的税款。一个有固定工作、雇主预扣税率接近其边际税率的玩家，可能会发现一笔小额基诺赢利在报税时什么都不改变。一个有大额博彩收入、没有其它预扣的玩家，可能会因为少缴税而面临罚款，这是与税款本身分开的另一个问题。
州居民身份与密歇根问题
密歇根州居民在密歇根州赢基诺，需要在联邦和密歇根州两份申报表上都申报这笔赢利。密歇根州居民在另一个州中奖，可能作为非居民在那个州欠税，然后在密歇根州申报表上就付给外州的税款申请抵免。抵免机制防止双重征税，但并不免除中奖发生地的申报义务。
反过来逻辑也一样。非居民在密歇根州赢基诺，可能被适用密歇根州预扣，并且可能需要提交密歇根州非居民申报表。密歇根州财政部的个人所得税博彩赢利说明中列明了当前预扣税率和非居民申报门槛，应当使用那些数字，而不是任何一篇普通文章里重复的某个数字。
你能控制什么
基诺赢利的税务处理不是玩家可以协商或者靠换一个游戏来回避的。玩家能控制的是记录保存、预估税款的缴纳时机（如果适用的话）、以及金额较大时寻求专业帮助的决定。税务专业人士可以从玩家完整的申报表中计算出实际应纳税额，真实数字只存在于那里。
对大多数小额基诺赢利来说，实际答案是：赢利要交税，支付方可能预扣也可能不预扣，最终金额在报税时结算。对大额赢利来说，支付方按固定比例预扣，玩家之后补差额。附着在这些陈述上的数字存在于支付方的文件和州的说明里，不在一般性的解释文章中。
常见问题
低于预扣门槛的基诺赢利还要交税吗？
要。预扣门槛是一种申报和征收机制，不是应税性测试。低于门槛的赢利不产生 W-2G，也没有预扣，但金额仍然是博彩收入，仍然要写进申报表。
可以用基诺亏损抵扣基诺赢利吗？
联邦申报表上，博彩亏损可以抵扣到博彩赢利的金额为止，而且必须逐项扣除。你需要自己的记录来证明亏损，因为支付方的 W-2G 只记录了他们被要求申报的赢利。各州处理不同，所以查一下密歇根州的说明，看同样的抵扣是否适用。
在哪里能找到当前密歇根基诺税率？
密歇根州财政部在其个人所得税博彩赢利说明中公布当前预扣税率和申报规则。支付方发出的 W-2G 也显示了你那笔具体赢利被预扣的州税。使用这两个来源，而不是普通文章里引用的某个税率，因为税率和门槛会变。
理性游戏
博彩应被视为付费娱乐,而非赚钱或挽回损失的方式。美国读者可拨打 1-800-MY-RESET (1-800-697-3738)。
各地法定年龄为 18 岁或 21 岁,请遵守适用于你所在地的规定。
本文是关于这些机制如何运作的一般性说明,不构成法律建议,也不是对任何运营方的推荐。