法案背景：破除过时税制，拥抱数字经济
美国怀俄明州参议员辛西娅·卢米斯（Cynthia Lummis）于近日正式提出一项综合性数字资产税收法案，旨在通过削减官僚障碍、现代化过时税收规则，推动比特币及其他加密货币的广泛应用。卢米斯表示：“为了保持我们的竞争优势，必须修改税法以拥抱数字经济，而不是给数字资产用户增加负担。这项开创性立法完全自筹资金，切断了官僚繁文缛节，建立了反映数字技术实际运作的常识性规则。”法案的出台正值美国加密行业亟需明确税收指引之际，旨在避免“过时的税收政策扼杀美国创新”，让美国人能够在不受无意税务违规的情况下参与数字经济。
六大关键税收条款详解
小额免税（De Minimis Exemption）：法案规定，单笔数字资产交易中不超过300美元的小额损益免征所得税，年度累计免征上限为5000美元，并从2026年起根据通胀进行年度调整。这一条款将大幅减轻日常小额交易（如购买咖啡、打赏）的税务申报压力。
加密借贷不视为销售：比特币等数字资产的借贷行为将不再被视作应税销售事件，与传统证券借贷的税务处理保持一致。这有助于提升资本效率，促进链上借贷市场发展。
洗售规则适用数字资产：法案将30天洗售规则（Wash Sale Rule）扩展到数字资产，填补了此前加密货币领域缺少该规则的漏洞，推动各类资产之间的税收公平。
按市价计值（Mark-to-Market）选择：数字资产交易商和经销商可以选择按市价计值的税务处理方法，与现有证券和大宗商品的规则对齐。这样可以基于公允价值更准确地确认收入，消除因资产类型不同而产生的任意歧视。
挖矿和质押收入递延纳税：矿工和质押者获得的区块奖励或质押收益，在资产实际出售之前无需缴税，解决了此前“未实现收入即被征税”的痛点，减轻了现金流压力。
慈善捐赠简化：对于活跃交易的数字资产捐赠，法案取消了资产评估要求，使其享受与公开交易股票同等的税收待遇，鼓励加密慈善捐赠。
财政收入与公开征求意见
根据国会联合税收委员会的估算，该法案在2025-2034财年预计将产生约6亿美元的净收入。卢米斯强调：“我们欢迎公众就这项立法发表意见，目标是将这一法案送到总统的办公桌上。”她指出，公众参与对于塑造公平且具有前瞻性的数字资产税收框架至关重要。法案的提出标志着美国联邦层面首次系统性地为加密货币税收立下“常识性规则”，有望为行业带来长期确定性。