随着美国报税季临近，加密资产再次成为税务申报焦点。美国国税局（IRS）在2019年Schedule 1税表首页加入了一道关于虚拟货币的新问题，要求纳税人说明自己是否在2019年任何时间接收、出售、发送、兑换或以其他方式获得过任何虚拟货币相关金融权益。这一变化意味着，加密活动已被正式纳入更醒目的税务核查范围。
税表新增问题引发加密用户关注
这一问题的覆盖范围较广，即便只是曾经接收少量代币、测试钱包，或进行过少数几笔交易的用户，也可能开始担心自己是否需要申报、应如何申报。由于相关填报细则仍存在一定模糊空间，不少纳税人对于IRS究竟掌握了多少链上和交易平台数据，也抱有疑问。
报税机构普遍建议“先披露”
面对不确定性，美国多家报税服务机构给出的建议却较为一致：尽量主动披露。H&R Block首席税务官Kathy Pickering表示，IRS希望纳税人自行申报，即便没有完全报对，只要主动披露，通常也可能获得更宽松的处理。Turbotax也指出，如果只是买入并持有加密货币，在未发生处置前通常不会被征税；但即便没有收到1099-B、1099-MISC、1099-K或交易摘要等税务文件，纳税人依然有责任自行申报相关交易。
此外，Turbotax还提到，因分叉或空投获得的代币也可能被视为收入。不过，这一认定方式此前已引发部分美国议员质疑，他们认为该指引可能给用户带来不必要的税务负担与行政成本，并敦促IRS进一步澄清。Jackson Hewitt也在年末税务提示中提醒，凡是投资或使用加密货币的纳税人，都应准备好全年所有交易记录。
监管追踪加强，但执行细节仍存争议
文章还指出，全球税务执法合作持续加强，例如跨国税务执法组织J5的成立，以及英国税务部门曾开出13万美元寻求区块链监控协助，都表明监管机构对加密税务合规愈发重视。对于将资产存放在中心化交易所的用户而言，其交易记录更可能已进入监管视野，因为这些平台通常需要与政府共享合规信息。
不过，税务机关究竟能在多大程度上高效识别普通加密用户，业内仍有不同声音。有观点认为，IRS当前强化警示和问询，部分目的也在于提高纳税人的自愿申报率。无论实际掌握的数据范围如何，触犯税务规则的风险并非空谈，因此在规则尚未完全明晰之际，保留完整交易记录并主动申报，仍是多数税务服务机构给出的核心建议。