随着美国国税局（IRS）持续加强对加密资产税务申报的审查，加密投资者面临的合规压力正在上升。美国财政部授权税务代理人、Donnelly Tax Law创始人Clinton Donnelly在接受采访时表示，尽管美国针对加密税务的细化指引仍不够清晰，但这并未阻止IRS推进审计。
他特别提到，2019年美国税表新增的加密资产“是/否”问题，实际上要求纳税人明确表态自己是否涉及加密交易。按照他的说法，这种设计使申报人必须在真实性声明下作答，一旦填写信息与过往报税记录不一致，便可能引发IRS对前几年申报情况的进一步关注。
审计重点不只在收益计算
Donnelly分享称，其团队已接触到两起加密税务审计案例。其中一名客户虽然声称未收到IRS此前发出的警示函，但仍然遭到审计。根据他的观察��IRS并不只是盯着资本利得数字本身，而是更关心全部资金输入与输出能否对上，尤其是与现金流相关的部分。
他认为，当前审计叙事中，反洗钱（AML）是一个核心关键词。Donnelly指出，许多问询内容更像是在确认交易是否涉及潜在的洗钱风险，而不只是核算纳税金额。这也解释了为何监管部门会要求投资者更完整地披露交易路径、账户使用情况以及资金来源去向。
在一个被提及的案例中，审计涉及的是2017年不到4万美元的加密收益。这说明，即便金额并非特别巨大，只要申报链条存在疑点，仍可能进入审查视野。对于高频交易者而言，问题还在于交易所开具的1099-K表格可能只反映交易总额，而未计入成本，这容易让申报人对报税金额产生顾虑。不过Donnelly认为，若能完整报告交易总收入，通常比遗漏更不容易触发更严重风险。
海外账户与FBAR风险值得警惕
更令市场担忧的是，IRS可能通过FBAR（海外银行与金融账户申报）路径加大执法力度。根据规则，若美国纳税人在一个日历年度内持有的海外金融账户总价值曾超过1万美元，就可能需要申报FBAR。Donnelly指出，FBAR并非传统税表，而是与《银行保密法》相关，这也意味着其执法逻辑更偏向金融犯罪与反洗钱领域。
他警告称，若纳税人使用了海外交易所或相关账户却未进行适当申报，可能面临相当严厉的处罚。按照其说法，FBAR罚款可能从1万美元起步，并可能按未申报账户数量叠加，若跨多个年度累积，处罚金额可能迅速放大。这使得使用境外平台的加密交易者在税务与账户披露方面承受更高压力。
税务合规成为加密投资者必修课
Donnelly表示，他的目标是帮助客户提交尽可能“防弹”的税表，因为在加密税务领域，简单遗漏或操作失误都可能带来沉重后果。整体来看，这一采访释放出的信号十分明确：在美国监管环境下，加密税务申报已不再只是简单计算盈亏，而是逐步扩展到资金流核验、账户披露以及反洗钱合规的综合审查。
对于持有或交易加密资产的美国纳税人而言，完整保存交易记录、核对历年申报一致性，并谨慎处理海外交易平台相关申报义务，正变得越来越重要。