美国针对加密资产的大额交易税务申报新规已正式生效。根据2021年通过的《基础设施投资与就业法案》，自2024年1月1日起，任何美国纳税人在其贸易或业务活动中收到价值1万美元或以上的加密货币，都必须在15天内向美国国税局（IRS）提交报告。
加密政策倡导机构 Coin Center 表示，这项义务并不仅适用于公司主体，也覆盖以个人身份从事相关业务的人士。换言之，若个人矿工、验证者、日内交易者，甚至未注册公司的 NFT 创作者，在经营过程中收到达到门槛的加密资产，同样可能被纳入申报范围。Coin Center 执行主任 Jerry Brito 警告称，若未在规定时间内完成报告，相关方可能被认定触犯重罪。
申报要求已落地，但执行细节仍不明朗
按照 Coin Center 的说明，申报内容通常应包括付款方的姓名、地址、社会安全号码，以及收款金额、交易日期和交易性质等信息。但现实问题在于，许多链上交易场景并不具备获取这些身份信息的条件。
例如，矿工或验证者若收到超过1万美元的区块奖励，应报告谁的信息；链上去中心化交易中，若用户完成一笔加密资产兑加密资产的交易并收到达到门槛的资产，应识别哪一方为付款人；若有人匿名向公开地址捐赠比特币或以太坊，接收者又该如何填写捐赠者身份。这些问题至今仍缺乏明确答案。
IRS尚未提供清晰指引或专用表格
Jerry Brito 进一步指出，IRS 目前尚未发布足够明确的解释性指引，财政部也没有专门就加密交易申报提供清晰表格流程。现行规定中，现金交易通常通过Form 8300进行申报，但加密货币在该法律框架下被视作“现金”后，是否以及如何适用这一表格，官方尚未完全说明。
更复杂的是，Form 8300 目前通常会同时提交给 FinCEN 与 IRS，但 Coin Center 认为，与实体现金不同，FinCEN 并无明确权限收集加密货币交易报告，因此现有流程在加密资产场景下存在法律与操作层面的疑问。
Coin Center已提起诉讼，但当前仍需合规
Coin Center 曾于2022年6月起诉美国财政部，质疑这一新规的合宪性。不过，Brito 表示该案仍在法院审理中，因此在裁决出炉之前，市场参与者“暂时仍有义务遵守”，只是“如何遵守并不清楚”。
此外，何谓“trade or business（贸易或业务）”也并无清晰界定。Coin Center 认为，当前财政部并未给出一条明确的判断边界，这意味着很多个人参与者可能并不容易判断自己是否已落入监管范围。
整体来看，这项新规标志着美国对加密资产税务监管的进一步收紧。虽然其立法目标在于强化大额交易信息披露，但在去中心化、匿名性较强的链上环境中，申报义务与现实执行之间仍存在明显落差。对于美国境内从事挖矿、交易、NFT 创作及其他加密业务的个人和机构而言，后续官方指引与司法进展将成为决定实际合规路径的关键。