日本正在将加密货币合规推进至新阶段——最新举措不再聚焦于新产品审批或交易所牌照，而是让数字资产活动更难逃过税务机关的视线。日本国税厅（NTA）发布的新指南显示，该国正为实施由OECD支持的加密资产报告框架（CARF）做准备，该框架将允许税务机关自动交换特定加密货币交易信息，尤其是涉及非居民的交易。
框架核心：从交易所到税务机关的数据闭环
根据NTA的描述，在日本运营的加密资产服务提供商需确定用户的税收居住地，获取自我证明，并报告与非居民相关的特定加密交易。这些信息随后可通过现有税收协定机制共享给外国税务机关。报告内容包括用户姓名、地址、居住地管辖区域、外国税务识别号、涉及的加密资产类型以及相关交易的总对价。涵盖的活动包括相关加密资产的交易和转移。
该框架于2026年1月1日生效，首份年度报告需在2027年4月30日前提交，涵盖2026年的交易活动。NTA表示，OECD之所以开发CARF，是因为加密资产被用于隐藏应税活动的风险日益增加，尤其是当交易涉及离岸因素或非居民用户时。
合规负担转移至交易所和用户
新规将合规负担从税务机关转移到交易所和用户身上。交易所成为信息收集者，用户则需承担报告义务。自2026年1月1日起，用户在受影响的服务商处进行加密交易时，必须提交自我证明，包括姓名、地址、居住国和外国税务识别号。截至2025年12月31日已有账户的用户，也需在2026年12月31日前提交所需证明。
尽管NTA目前聚焦于非居民报告和国际税务合作，而非建立全面的国内用户公共数据库，但这一区别不应掩盖更大的变化。一旦交易所被要求标准化居住地验证、收集税务ID并结构化交易信息用于年度报告，合规基础设施本身将变得复杂得多。即使法律目标是跨境税务执法，整体操作影响是一个更受监控的加密环境。
加密货币不再是“无国界匿名区”
日本政府实质上在宣告：加密货币可以继续存在，但不能作为匿名或几乎不受监控的边缘领域。如果用户希望接入受监管的中介机构，就必须接受与银行体系相同的文件要求——身份验证、税收居住地分类、记录保存和报告义务。
这一动向标志着全球加密监管从“准入监管”转向“数据监管”。随着更多国家加入CARF，加密资产的跨境流动将越来越透明，税务合规将成为交易所和用户的硬性门槛。