美国参议员Cynthia Lummis于7月3日提出一项新的加密货币税收改革法案，旨在为比特币用户、矿工和质押者提供更公平的税收环境。该法案被Lummis称为“修复过时规则”的关键一步，直指当前税收代码对数字资产的不合理征税方式。她在推文中表示：“税收代码不应惩罚使用新技术的美国人。我的法案修复了围绕比特币和数字资产的破碎规则。”
小额交易免税：让比特币像现金一样使用
法案的核心亮点之一是设立300美元的小额交易豁免规则。这意味着使用比特币购买午餐或咖啡等日常消费，只要单笔交易涉及资本利得不超过300美元，就无需触发税务报告。不过，法案设置了年度免税总额上限：每位纳税人每年通过小额交易实现的资本利得总额不得超过5000美元。从2026年起，300美元的豁免门槛将根据通胀率进行调整。这一条款有望大幅降低加密支付的税务复杂性，让数字资产在零售场景中像借记卡一样便捷使用。
矿工与质押者：延迟纳税，减轻现金流压力
针对加密货币矿工和质押者的税收规则也迎来重大调整。现行法规要求他们在获得代币奖励时立即缴税，即使尚未出售。新法案规定，矿工和质押者只需在实际出售或使用代币时才产生纳税义务。这避免了“双重征税”问题——既不对新获得的代币征税，也不对后续销售收入征税，从而帮助个人和企业更好地规划现金流，无需担心意外的税务账单。
加密借贷与捐赠：规则向传统金融看齐
在加密借贷方面，法案将现有股票借贷的税收规则延伸至数字资产。临时借出加密货币将不被视为出售行为，因此不会触发资本利得税。这为日益增长的加密借贷市场提供了确定性。对于慈善捐赠，法案取消了常见交易加密资产捐赠所需的昂贵评估费用。只要代币在公开市场有稳定报价，捐赠者无需聘请第三方评估机构即可享受税务抵扣。这一举措预计将显著激励加密用户的慈善行为。
市场影响与行业展望
Lummis表示，该法案预计在未来十年内为美国带来约6亿美元的税收收入，但这并非其核心目标。她强调，更公平的税收规则将“保护美国的创新能力”，吸引全球开发者和企业留在美国而非迁往海外。尽管该法案未能被纳入特朗普的“一项大而美的法案”，但Lummis相信其仍有机会独立通过。目前公众意见征集窗口已开放，行业各方可积极发声。
分析人士认为，该法案如获通过，将显著降低加密资产的使用门槛，尤其是小额交易豁免可推动比特币支付生态的繁荣。矿工和质押者的税负延迟有助于稳定网络算力，而借贷和捐赠规则的优化则会加速DeFi与慈善领域的发展。不过，法案中关于小额交易年累计限额5000美元的规定可能限制高频小额支付场景，行业仍需关注最终立法细节。