Senator Lummis Introduces Landmark Crypto Tax Bill: Small Transactions Tax-Free, Miners Get Deferred Taxation

美国参议员Cynthia Lummis于2025年7月3日正式提出一项具有里程碑意义的加密货币税收改革法案，旨在修正当前“不公平且过时”的税法，为比特币及其他数字资产用户、矿工和质押者创造更友好的税收环境。该法案被视为美国加密监管领域的重要转折点，可能对全球加密货币市场产生深远影响。

小额交易免税：让加密货币真正用于日常支付

法案中最引人注目的条款是设立$300的小额交易免税门槛。根据该规定，使用比特币等数字资产购买午餐或咖啡等小额消费将不再触发税务报告义务。这意味着用户可像使用现金或借记卡一样方便地使用加密货币进行日常支付。不过，法案设定了每年$5,000的免税收益上限，超过部分仍需正常纳税。此外，从2026年起，300美元的免税门槛将根据通胀率进行年度调整，确保其长期适用性。

矿工与质押者迎来递延纳税利好

当前，加密货币矿工和质押者在获得区块奖励或质押收益时，即使尚未出售代币也需立即缴纳所得税，这产生了双重征税风险。新法案规定，矿工和质押者只需在出售或使用代币时缴税，解决了“收到即征税”的痛点。这一调整将显著降低参与者的现金流压力，并鼓励更多机构和个人加入网络维护。

加密借贷与捐赠规则简化

法案还将股票借贷的税收规则延伸至加密资产领域。例如，用户临时借出加密货币的行为不再被视为“应税销售”，从而避免了不必要的税务负担。在慈善捐赠方面，法案取消了对于常见交易代币的强制资产评估要求，降低了捐赠成本。此举有望激发更多加密捐赠行为，推动公益事业发展。

市场影响与行业反应

Lummis表示，该法案预计在未来十年内为美国带来约$6亿美元的额外税收收入。更关键的是，它将巩固美国在全球加密创新中的领先地位。她强调：“税法不应惩罚使用新技术的美国人。我的法案将修复围绕比特币和数字资产的破碎规则。” 行业分析人士认为，若法案通过，将显著降低美国加密企业的合规成本，吸引海外人才和资本回流。不过，法案目前仍处于公众意见征集阶段，能否通过还需国会两院讨论。